Налоговая декларация по НДФЛ за январь 2011

Сообщений: 1544
Зарегистрирован: 16 май 2009, 00:00

Re: Налоговая декларация по НДФЛ за январь 2011

Сообщение Вячеслав ВАРЕНЯ » 15 мар 2011, 22:49

Tashka пишет:
Вопрос 2.В стр. 14(в самой.декларации) указывается сумма невыплаченных доходов за отчетный месяц. Это сумма должна быть невыплаченная -начисленная или "чистая" (з/п без налогов)?
С ув.Татьяна


Судя по примеру ГНА в г.Севастополе - чистая. Но, по моему в их примерах есть ошибки. Еще до конца их пример не проработал.

Сообщений: 1544
Зарегистрирован: 16 май 2009, 00:00

Re: Налоговая декларация по НДФЛ за январь 2011

Сообщение Вячеслав ВАРЕНЯ » 17 мар 2011, 01:48

Вот нашел у коллег на одном бухгалтерском форуме такое мнение ГНАУ
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Який порядок заповнення рядків "04", "06" та "14" податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб для податкових агентів, якщо дохід не виплачений, а ПДФО перерахований?

Відповідно до ст.168 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ для податкових агентів передбачено два терміни сплати (перерахування) ПДФО до бюджету: під час виплати оподатковуваного доходу або наступного банківського дня при нарахуванні (виплаті, наданні) доходу у не грошовій формі або готівкою з каси. Таким чином у разі, якщо дохід не виплачено, а податок на доходи фізичних осіб перераховано до бюджету, то декларація з податку на доходи фізичних осіб, затверджена наказом ДПА України від 31.01.11 №58 (далі – Декларація), відповідно до роз’яснень, наданих листом ДПА України від 17.02.2011 № 4485/7/17-0217 заповнюється наступним чином: - у рядку "03" вказується загальна сума нарахованого (утриманого) податку на доходи фізичних осіб за звітний період; -у рядку "04" відображається сума фактично перерахованого податку на доходи фізичних осіб; -у зв'язку з перерахуванням податку з невиплачених доходів, сума податку на доходи фізичних осіб, яка відображається у рядку "06" = 0; -у рядку "14" відображається сума невиплаченого доходу за звітний місяць.
И еще...
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Чи потрібно в рядку "06" та "14" податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб відображати суму виплат за лікарняними листами, що не виплачена ФСС з тимчасової втрати непрацездатності, та відповідно ПДФО з цієї допомоги?

Згідно з п. “д” п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ (далі – ПКУ) особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати до органу державної податкової служби за місцем його реєстрації податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб (далі – Декларацію) за базовий податковий період, що дорівнює календарному місяцю, за формою затвердженою наказом ДПА України від 31.01.11 N 58 "Про затвердження форми Податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб", що зареєстрований в Міністерстві юстиції від 09.02.2011 року N 165/11903 (далі – наказ №58). У рядку „06” Декларації відповідно до роз’яснень, наданих листом ДПА України від 17.02.2011 № 4485/7/17-0217 вказується сума податку на доходи фізичних осіб, яка нарахована (утримана) з доходів у звітному (податковому) періоді, але не перерахована до бюджету у зв’язку з невиплатою (ненаданням) доходів повністю або частково по терміну, визначеному у рядку 7 Декларації. У разі повної виплаті доходів та перерахованому податку за звітний місяць (рядки 14 та 06 = 0). У рядку „14” Декларації вказується сума невиплачених доходів за звітний місяць, сума податку з якої відображається у рядку 06 Декларації. Згідно із пп. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 ПКУ заробітна плата - основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму. Тобто, оскільки сума виплат у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності (лікарняні) розглядається як заробітна плата, то суму такого невиплаченого доходу потрібно відображати в рядку "14", а суму нарахованого податку на доходи фізичних осіб з цього доходу - в рядку "06" Декларації.
И еще..
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Як заповнюється заборгованість з виплати заробітної плати в рядку "14" податкової декларації з ПДФО, а саме за мінусом внесків та податків чи ні?

Відповідно до пп. "д" п. 176.2 ст. 176 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – ПКУ) особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати до органу державної податкової служби за місцем його реєстрації податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб (далі – Декларація) за базовий податковий період, що дорівнює календарному місяцю, за формою, встановленою центральним податковим органом, про загальні суми доходів, що нараховані (виплачені, надані) на користь платників податку, і загальні суми податку на доходи фізичних осіб, що утримані з цих доходів, а також обсяги перерахованого податку до бюджету. Порядок заповнення та подання податковими агентами Декларації наданий листом ДПА України від 17.02.11 № 4485/7/17-0217 (далі – Лист № 4485). Згідно із листом № 4485 у рядку "14" блоку "Інші показники" Декларації вказується сума невиплачених доходів за звітний місяць, сума податку з якої відображається у рядку 06 Декларації. Враховуючи те, що виплаті підлягає дохід, з якого вже здійснені вирахування внесків та податків, то у рядку "14" зазначається сума доходу, яка невиплачена (за вирахуванням внесків та податків).

Сообщений: 24
Зарегистрирован: 22 фев 2011, 01:00

Re: Налоговая декларация по НДФЛ за январь 2011

Сообщение Tashka » 17 мар 2011, 13:16

Добрый день, Вячеслав. Спасибо за разъяснения.
Теперь по итогам уже сданных деклараций.
Неприбыльная, общественная ор-ция з/плата за январь в феврале - 15.02.11 З/п за декабрь-в декабре.
стр. 07(реквизиты) - 15.02.11
о1- з/п -январь начисл. (6291,00)
03=07 -подох.за январь(556,80)
февраль:
07 (реквизиты) - 15.03.11
01-з/п начисл. февраль (6291,00)
02- выплаченная за янв. 5507,74 (чистая)
03- подох. февр.556,80
04- перечисление в феврале за январь 556,80
05- нарахування за попередні періоди 556.80 (подох.за январь)
06 - начисл. за февраль, но не перечислена до 07 числа - 556,80
07- 556,80 (по формуле)
14- 5507,74 з/п за февраль не выплаченная до 07 числа.
Налоговая приняла, ничего не сказали. Вообще-то они никому ничего не говорят.Как написали,так и принимают.
Вопрос- Мой вариант декларации подлежит наказанию? Что за это мне грозит?
В июле-августе у нас нет денежных поступлений и обычно з/п я выдаю в сентябре за эти месяца. Подоходный и пенсионный я оплачивала по сроку, только без выдачи з/пл, т.е сейчас у меня будет задоженность по з/п (стр.14) Какое наказание за это?

Сообщений: 24
Зарегистрирован: 22 фев 2011, 01:00

Re: Налоговая декларация по НДФЛ за январь 2011

Сообщение Tashka » 17 мар 2011, 13:40

Владислав, ходят слухи (по форумам), что этот бред (декларацию) отменят. Может Вы что-то слышали?

Сообщений: 1544
Зарегистрирован: 16 май 2009, 00:00

Re: Налоговая декларация по НДФЛ за январь 2011

Сообщение Вячеслав ВАРЕНЯ » 17 мар 2011, 13:55

Tashka пишет:Владислав, ходят слухи (по форумам), что этот бред (декларацию) отменят. Может Вы что-то слышали?


Добрый день! Через пару минут выезжаю к клиенту.
В отношении возможных изменений.
По имеющейся информации 15.03.2011 депутатам раздали законопроект № 8217 от 12.03.11 г.
Среди прочего этот законопроект предусматривает
17) підпункт “д” пункту 176.2 статті 176 виключити;
Вот что предлагается исключить
176.2. Особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, зобов'язані:

д) подавати до органу державної податкової служби за місцем його реєстрації податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб за базовий податковий період, що дорівнює календарному місяцю, за формою, встановленою центральним податковим органом, про загальні суми доходів, що нараховані (виплачені, надані) на користь платників податку, і загальні суми податку на доходи фізичних осіб, що утримані з цих доходів, а також обсяги перерахованого податку до бюджету.








Сообщений: 24
Зарегистрирован: 22 фев 2011, 01:00

Re: Налоговая декларация по НДФЛ за январь 2011

Сообщение Tashka » 17 мар 2011, 16:46

Вячеслав, скажите пожалуйста, если увольняется директор, остаются только учредители (3 чел), нового не назначают. З/пл можно никому не начислять так или нет? (Это предприятие которое совсем,почти без работы).
И если нет деятельности на предприятии (ну совсем нет), сколько времени по Закону можно сдавать нулевые отчеты. Закрывать пр-е не хотят, может еще будет работать.
С ув.Татьяна.

Сообщений: 1544
Зарегистрирован: 16 май 2009, 00:00

Re: Налоговая декларация по НДФЛ за январь 2011

Сообщение Вячеслав ВАРЕНЯ » 17 мар 2011, 18:05

Если нет наемных работников - зарплату начислять некому, да и зарплата - это плата за выполнение работником трудовой функции в рамках трудового соглашения.
При увольнении директора необходимо предоставить в ГНИ сведения об изменениях в составе должностных лиц. При подаче этой информации следует указать, что все необходимые документы, в т.ч. налоговую отчетность, в период до назначения нового директора подписывает один из учредителей.
Что касается подачи нулевых деклараций, то закон, на сколько мне известно, не устанавливает каких либо ограничений в отношении продолжительности срока в пределах которого они могут подаваться.
В тоже время, если вы плательщик НДС, то можете потерять свидетельство плательщика НДС.

Сообщений: 8
Зарегистрирован: 02 фев 2011, 01:00

Re: Налоговая декларация по НДФЛ за январь 2011

Сообщение Влад » 18 мар 2011, 12:18

Для максимального комфорту платників, на період подання звітності, Голова ДПС України Віталій Захарченко доручив залучити додаткових фахівців. Керівник податкової служби України впевнений, що це зменшить черги та підвищить якість обслуговування людей.

Крім того, за дорученням Голови ДПС з 17 березня в податкових інспекціях по всій Україні прийом звітності здійснюватиметься з 8 до 21 години. Податківці також обслуговуватимуть платників у вихідні - 19 та 20 березня.

«Ми рекомендуємо використовувати засоби електронного зв’язку для надання податкової звітності. Судячи з досвіду окремих регіонів України, де більшість платників обрали саме таку форму подання декларацій, це суттєво зменшує особисті контакти з податківцями та економить час як платників податків так і наших фахівців, і черг не виникає», - підкреслив Віталій Захарченко.

Податкова служба подбала й про інформаційні сервіси для платників податків. На допомогу декларантам на офіційному веб-сайті ДПА України (sta.gov.ua) розміщені інструкції щодо заповнення Податкових декларацій.

Сообщений: 1544
Зарегистрирован: 16 май 2009, 00:00

Re: Налоговая декларация по НДФЛ за январь 2011

Сообщение Вячеслав ВАРЕНЯ » 18 мар 2011, 12:50

В ГНИ подольского района г.Киева сегодня (18.03.11) общая очередь человек 50, для физических лиц, сдающих пустышки отдельная приемка (каб.117), очередь до 5 человек.

Сообщений: 24
Зарегистрирован: 22 фев 2011, 01:00

Re: Налоговая декларация по НДФЛ за январь 2011

Сообщение Tashka » 18 мар 2011, 14:24

Добрый день. Вячеслав, спасибо за разъяснение.
Я вчера была в своей налоговой (г.Днепропетровск Красногвардейская ГНИ) в 16,00 было около 150-180 человек. Свои отчеты я сдала 14.03 правда пришлось простоять около 3 часов. Зато не скучно, весело. Правда?
Скажите пожалуйта декларацию по НДФЛ "звітну нову" можно отправить по почте сегодня или в понедельник? (знакомая заполнила не правильно)

Пред.След.

Вернуться в Прочие налоги и сборы

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 1