необлагаемые НДС операции и распределение НК

Сообщений: 1
Зарегистрирован: 10 май 2010, 00:00

необлагаемые НДС операции и распределение НК

Сообщение marina_vladi » 20 окт 2010, 23:49

Разъясните, пожалуйста,нужно ли распоределять НК в периоде, в котором проводились поставки маркетинговых услуг нерезиденту за пределами таможенной територии?

Спасибо

Сообщений: 9
Зарегистрирован: 19 июл 2009, 00:00

Re: необлагаемые НДС операции и распределение НК

Сообщение Аграфена » 21 окт 2010, 14:50

Судя по вопросу, Вы уже определились, что объектом обложения НДС эта операция не является (вероятно, применяете пп.6.5 "д" Закона Украины "Про ПДВ" - услуга по продвижению товара).
Налоговый кредит распределяется в случае освобождения от НДС по ст.ст. 3 и 5 ЗУ "Про ПДВ". Соответственно, если операция не является объектом налогообложения по ст.3 Закона (а отсылка на пп.6.5 содержится в пп.3.1.1 статьи 3), то - да, нужно распределять. Часть с НК ставить в стр. 10.1 декларации, а ту часть, где НДС в НК не включается - в строку 14.
Хотя тут можно было бы спорить - в перечне операций, не являющихся объектом обложения (пп.3.2) или освобожденных (ст.5) эти операции не указаны. Имеет место исключение из облагаемых операций по пп.3.1 (место поставки услуги - за пределами тамож.территории Украины).
Но если читать буквально пп.7.4.2
Якщо платник податку придбаває (виготовляє) товари (послуги) та основні фонди, які призначаються для їх використання в операціях, які не є об'єктом оподаткування згідно зі статтею 3 цього Закону або звільняються від оподаткування згідно зі статтею 5 ...

то все-таки - операция не облагается по ст.3. Значит, пп.7.4.2, 7.4.3 должны применяться.

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 1