ПДВ, експорт терміново

Сообщений: 46
Зарегистрирован: 18 июн 2010, 00:00

ПДВ, експорт терміново

Сообщение Lyudmila » 05 авг 2011, 14:31

Наше підприємство є платником податку на прибуток. Відповідно до укладеного договору здійснюємо оновлення інформації на Інтернет – сайті, розробку програмного забезпечення, усунення неполадок з програмним забезпеченням, а також проводимо дороблення програмного забезпечення нерезиденту. Наприкінці кожного місяця складається акт виконаних робіт, де вид наданих послуги вказується: абонеметське обслуговування за місяць, або інформаційна підтримка сайта за місяці. Кожного місяця нерезидент за виконані послуги розраховується в валюті. Ці кошти (валюта) потім продаються та оплачується заробітна плата працівникам, підприємство розраховується з постачальниками, дебіторами та сплачує податки.
В договорі вказано: «По договору виконавець надає за плату наступні послуги :
1) розміщує на Інтернет - сайті Замовника матеріали, розроблені у відповідності з темами встановленими Замовником;
2) здійснює оновлення інформації на Інтернет - сайті щогодини протягом 16-ти годин на добу.
3) Розробка програмного забезпечення (розрахунок здійснюється за окремо висунутими рахунками).
4) Усунення неполадок з програмним забезпеченням, а також дороблень програмного забезпечення
Замовник розраховується з Виконавцем щомісячно, шляхом перерахування коштів у сумі, вказаній в рахунку, або в Акті виконаних робіт, на розрахунковий рахунок Виконавця протягом 3 банківських днів з дня отримання рахунка, або з дня підписання Акту виконаних робіт.»

Види діяльності підприємства за КВЕД :
72.40.0 - діяльність пов’язана з банками даних;
72.22.0 - інші види діяльності у сфері розроблення програмного забезпечення;
72.50.1 - ремонт і технічне обслуговування офісної техніки;
72.50.2 - ремонт і технічне обслуговування електронно-обчислювальної техніки;
51.90.0 інші види оптової торгівлі.
На даний час підприємство здійснює діяльність за КВЕД 72.40.0 - діяльність пов’язана з банками даних; 72.22.0 інші види діяльності у сфері розроблення програмного забезпечення;

Оскільки вказані господарські операції відповідно до пп.«в» п.186.3 ст.186, пп.14 п.196.1 ст.196 розділ V податкового кодексу Украйни, а також беручи до уваги ст. 180, 181, 185, ст186, 190, пп.4 п.1 ст.196, пп.14 п.1 ст.196 розділ V податкового кодексу Украйни не є об’єктом оподаткування ПДВ, виникають питання:

1. Чи зобов’язано наше підприємство зареєструватися як платник податку на додану вартість, якщо загальна сума від здійснення послуг (72.40.0 діяльність пов’язана з банками даних; 72.22.0 інші види діяльності у сфері розроблення програмного забезпечення нерезиденту протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищить 300 000 грн. (без урахування ПДВ)? У разі якщо наше підприємство зобов’язано реєструватися та сплачувати ПДВ як саме заповнити в реєстраційній заяві обсяг оподатковуваних операцій: обсяг наданих послуг нерезиденту згідно актів виконаних робіт, чи обсяг відповідно до актів виконаних робіт та по банківських виписках продаж іноземної валюти (нерезидент з підприємством розраховувався згідно договору та актів виконаних робіт) ?
2. Чи є об’єктом оподаткування ПДВ суми курсової різниці від продажу валюти в даному випадку?
Заздалегідь дякуємо за вашу відповідь

Сообщений: 1544
Зарегистрирован: 16 май 2009, 00:00

Re: ПДВ, експорт терміново

Сообщение Вячеслав ВАРЕНЯ » 05 авг 2011, 16:19

196.1.14. виключено

(Із змінами, внесеними згідно із
 Законом України від 19.05.2011 р. N 3387-VI)

З 01.07.11 послуги, що були вказані у цьому пункті є об'єктом оподаткування ПДВ.
1. Чи зобов’язано наше підприємство зареєструватися як платник податку на додану вартість, якщо загальна сума від здійснення послуг (72.40.0 діяльність пов’язана з банками даних; 72.22.0 інші види діяльності у сфері розроблення програмного забезпечення нерезиденту протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищить 300 000 грн. (без урахування ПДВ)?


Я думаю, що термін 12 місяців треба відраховувати від 01.07.11

2. Чи є об’єктом оподаткування ПДВ суми курсової різниці від продажу валюти в даному випадку?

Ні. Але...
190.2. Для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань. У разі отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи із звичайних цін на такі послуги без урахування податку.

_________________
Закажите платную консультацию по телефону (050) 353-48-83

Сообщений: 84
Зарегистрирован: 28 окт 2010, 00:00

Re: ПДВ, експорт терміново

Сообщение Юрий » 06 авг 2011, 23:00

Lyudmila пишет:1.Чи зобов’язано наше підприємство зареєструватися як платник податку на додану вартість, якщо загальна сума від здійснення послуг (72.40.0 діяльність пов’язана з банками даних; 72.22.0 інші види діяльності у сфері розроблення програмного забезпечення нерезиденту протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищить 300 000 грн. (без урахування ПДВ)?
Зобов'язане, якщо це будуть оподатковувані операції. Якщо неоподатковувані, то Ви можете мати і мільярдні обороти, але реєструватись не зобов'язані.
Оскільки Ви надаєте послуги нерезиденту і місце їх постачання знаходиться по місцю його реєстрації (тобто поза межами України), то операції не є об'єктом оподаткування і реєструватись Вам не потрібно.


Lyudmila пишет:У разі якщо наше підприємство зобов’язано реєструватися та сплачувати ПДВ як саме заповнити в реєстраційній заяві обсяг оподатковуваних операцій: обсяг наданих послуг нерезиденту згідно актів виконаних робіт, чи обсяг відповідно до актів виконаних робіт та по банківських виписках продаж іноземної валюти (нерезидент з підприємством розраховувався згідно договору та актів виконаних робіт) ?
В реєстраційну заяву переносяться дані з рядка 6.1 Декларації з ПДВ.

Сообщений: 46
Зарегистрирован: 18 июн 2010, 00:00

Re: ПДВ, експорт терміново

Сообщение Lyudmila » 09 авг 2011, 09:40

Пунктом 1 Розділу І Закону № 3387-VI виключено з Податкового кодексу України (далі - Кодекс) підпункт 196.1.14 пункту 196.1 статті 196, яким передбачено, що операції з постачання послуг, визначених в підпункті в) пункту 186.3 статті 186 Кодексу, а саме консультаційних, інжинірингових, інженерних, юридичних (у тому числі адвокатських), бухгалтерських, аудиторських, актуарних та інших подібних послуг консультаційного характеру, а також послуг з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп’ютерних систем, не є об’єктом оподаткування податком на додану вартість.

Таким чином, починаючи з 1 липня 2011 року операції з постачання послуг на митній території України, визначених в підпункті „в” пункту 186.3 статті 186 Кодексу, оподатковуються на загальних підставах за ставкою 20 відсотків.

При цьому, місцем постачання зазначених послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання.

У разі якщо отримувач послуг, визначених в підпункті „в” пункту 186.3 статті 186 Кодексу, - нерезидент, зареєстрований за межами митної території України, такі операції не є об’єктом оподаткування податком на додану вартість. (лист ДПА України № 19023/7/16-1117 від 14.07.2011р.)


Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 1