налог на прибыль льготы

Сообщений: 3
Зарегистрирован: 09 сен 2010, 00:00

налог на прибыль льготы

Сообщение vainona » 18 сен 2010, 22:38

Добрый вечер! Если возможно ,помогите решить такой вопрос. Наше предприятие имеет льготу по налогу на прибыль ( ст.5 п.5.1. п.п.5) ( операції з поставки книг). Согласно декларации, налог на прибыль мыдолжны перечислить на свой спецсчет, для подтверждения этой самой льготы, а платежку с отметкой банка - в налоговую. как это можно отразить в проводках?
Дт 84 Кт 641/8 - начислен налог на прибыль
Дт 641/8 Кт 311 - перечислен
Но мне нужно еще отразить перечисление на спецсчет
Дт 313 Кт 311, но тогда задвоит 311.
Просмотрела все, что могла, но так и не нашла как это сделать. Помогите, кто может! SOS! SOS! SOS!

Сообщений: 1544
Зарегистрирован: 16 май 2009, 00:00

Re: налог на прибыль льготы

Сообщение Вячеслав ВАРЕНЯ » 19 сен 2010, 10:04

3. Средства, высвобожденные в связи с предоставлением плательщикам налога налоговых льгот (дальше - высвобожденные средства), направляются на капитальные вложения для переоснастки (создания, развития, модернизации и реконструкции) издательско-полиграфической базы, разрабатывания и внедрения новейших технологий в полиграфической промышленности и расширения производства книжной продукции (кроме изготовления изданий рекламного и эротичного характера).

4. Высвобожденные средства аккумулируются плательщиками налога на отдельном банковском счете для учета средств целевого использования и направляются на цели, определенные пунктом 3 этого Порядка, с отображением их движения.

На отмеченный счет средства перечисляются в сроки, установленные для уплаты налога на прибыль, а не перечисленные в эти сроки средства считаются такими, которые использованы не по целевому назначению.


Дт313 Кт311

Сообщений: 3
Зарегистрирован: 09 сен 2010, 00:00

Re: налог на прибыль льготы

Сообщение vainona » 19 сен 2010, 17:51

Да все так и есть, только как выстроить всю цепочку проводок??? Заранее благодарю!

Сообщений: 1544
Зарегистрирован: 16 май 2009, 00:00

Re: налог на прибыль льготы

Сообщение Вячеслав ВАРЕНЯ » 19 сен 2010, 19:05

7.13.7. Временно, до 1 января 2015 освобождается от
налогообложения прибыль издательств, издательских организаций,
предприятий полиграфии, полученного ими от деятельности по
изготовлению на территории Украины книжной продукции, кроме
продукции эротического характера.


Следовательно, оснований для начисления налога на прибыль нет.
Обязательство налогоплательщика состоит в том, что в случае получения им прибыли по изготовлении книжной продукции (дт 791 кт 441 - 100 грн.), он должен перечислить в сроки установленные для уплаты налога на прибыль на спецсчет сумму денежных средств в размере ставки налога, которая могла бы применяться к прибыли от этого вида деятельности, если бы она облагалась налогом (дт313 кт311 - 25 грн.).

Ну, мне кажется, что так.

Сообщений: 3
Зарегистрирован: 09 сен 2010, 00:00

Re: налог на прибыль льготы

Сообщение vainona » 19 сен 2010, 19:45

По указанию сверху , налоговая требует показывать 1% от оборота, даже если прибыли нет. Поэтому по декларации прибыль есть .
Дт 84 Кт 641/8 - начислен налог на прибыль
Дт 641/8 Кт 311 - уплачен налог на прибыль
Дт 79 Кт 84 - сумма налога отнесена на фин.результат
и как-то Дт 313 Кт 311 прицепить уже некуда , а надо.Через какой счет это можно сделать ума не приложу.

Сообщений: 1544
Зарегистрирован: 16 май 2009, 00:00

Re: налог на прибыль льготы

Сообщение Вячеслав ВАРЕНЯ » 19 сен 2010, 19:48

Еще раз внимательно прочтите, то что я вам ответил.
Прибыль есть, налога нет.
А раз так, чего вы начисляете налог?

Вернуться в Налог на прибыль

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 1